연말정산 소득공제 한도 계산

이번 글에서는 종합소득세 신고 시 적용 가능한 소득공제 및 세액공제 항목을 전부 정리했습니다. 1편에서 다룬 인적공제(기본·추가공제)에 이어 이번 2편에서는 연금보험료, 특별소득공제, 각종 세액공제 항목을 세부적으로 안내합니다.

1. 소득공제 항목 정리

① 연금보험료 공제

국민연금, 공무원연금, 사립학교교직원연금 등 납부금액 전액 공제
근로소득자뿐 아니라 연금기여금 부담자도 해당

② 특별소득공제

근로소득이 있는 거주자가 법정 요건에 따라 부담한 보험료 및 주택자금을 소득금액에서 공제합니다.

구분	공제 대상	공제율 / 한도
건강보험료	본인 명의 납부액	전액
고용보험료	본인 명의 납부액	전액
주택임차차입금	무주택 세대주 (국민주택규모 이하)	원리금 상환액의 40%
장기주택저당차입금	무주택 또는 1주택 세대주	이자상환액 전액 (한도 내)

③ 기타 소득공제 항목

개인연금저축: 납입액의 40%
소기업·소상공인공제부금(노란우산): 납입액 전액
주택마련저축: 납입액의 40%
투자조합출자공제: 중소기업·벤처 투자 시 공제
신용카드 사용금액: 총급여의 25% 초과 사용분 공제
우리사주조합 출연금: 출연금 전액 공제

2. 세액공제 및 감면 항목

① 중소기업 취업자 소득세 감면

청년(15~34세): 5년간 90% 감면
60세 이상·장애인·경력단절여성: 3년간 70% 감면

② 근로소득 세액공제

총급여 구간에 따라 50만~74만원 한도로 공제됩니다.

③ 자녀세액공제

자녀 수	공제 금액
1명	15만원
2명	30만원
3명 이상	30만원 + 초과 1명당 30만원

출산·입양의 경우 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상은 70만원 공제됩니다.

④ 연금계좌 세액공제

연금저축계좌 납입액
퇴직연금(IRP/DC형) 근로자 납입액
과학기술인공제회 퇴직연금 납입액

⑤ 보험료 세액공제

보장성보험: 기본공제대상자를 피보험자로 한 보험료 공제
장애인 전용보험: 장애인 가족 대상 보험료 공제

⑥ 의료비·교육비 공제

난임시술비, 본인 및 65세 이상자 의료비
취학 전 아동~대학생, 본인·장애인 교육비

⑦ 기부금 세액공제

정치자금, 법정·지정기부금, 종교단체 기부금 등

⑧ 월세액 세액공제

무주택 세대의 세대주로서 총급여 7천만원 이하 근로자가 국민주택규모(또는 기준시가 3억 이하) 주택을 임차한 경우 월세의 10% (최대 750만원)을 공제받을 수 있습니다.

💡 Tip: 월세 세액공제는 계약서상 주소지와 주민등록 주소지가 동일해야 하며, 현금영수증 또는 계좌이체 증빙이 필요합니다.

3. 표준세액공제 및 기타

특별소득·세액공제를 신청하지 않은 경우 13만원(단일세액공제) 적용
납세조합 세액공제: 원천징수세액의 5%
외국납부세액공제: 해외소득 이중과세 방지용

✅ 마무리 요약

종합소득세 신고 시에는 다음 세 가지 원칙을 기억하세요:

1️⃣ 내 소득유형(근로·사업·연금 등)에 맞는 공제항목만 선택
2️⃣ 홈택스 간소화 서비스로 자동 불러오기 후 누락 여부 확인
3️⃣ 증빙 불충분 시 공제 불가 — 자료 첨부 필수!

📊 올해 종합소득세, 항목별 공제만 잘 챙겨도 수십만원 절세가 가능합니다.