연말정산 소득공제 한도 계산 주의사항

종합소득세 신고 시 적용되는 소득공제 항목에는 각각의 개별 한도 외에도 ‘소득공제 종합한도’라는 개념이 존재합니다. 이는 특정 공제 항목을 합산했을 때 전체 한도를 초과하는 경우, 초과 금액이 다시 과세표준에 더해져 세금이 늘어나는 제도입니다.

1. 소득공제 종합한도란?

근로소득자나 사업소득자가 받을 수 있는 여러 소득공제 중, 일정 항목들을 합산하여 2,500만원 한도로 제한하는 제도입니다.

📌 즉, 종합한도 대상 공제금액의 합계가 2,500만원을 초과하면, 그 초과금액은 과세표준에 다시 더해집니다.

2. 종합한도 대상 소득공제 항목

구분	내용
주택자금공제	임차차입금, 장기주택저당차입금 이자상환액 등
소기업·소상공인공제부금	노란우산공제 납입액
주택청약저축공제	주택청약종합저축, 청약저축 납입액
우리사주조합 출연금	조합원이 출연한 금액
신용카드 등 사용금액 공제	총급여의 25% 초과 사용분 (일부 제외)
벤처투자조합 출자금	중소기업창업투자조합, 벤처투자조합 출자금
장기집합투자증권저축	펀드 납입액 공제

단, 공제율 30%, 50%, 70%, 100%가 적용되는 일부 항목은 이 한도 계산에서 제외됩니다.

3. 한도 초과 시 과세표준 합산 계산

소득공제 종합한도를 초과하면 초과분은 다시 과세표준으로 환입되어 결국 세금이 증가합니다.

예시) 종합한도 대상 공제금액이 2,800만원이라면 → 초과금액 300만원은 과세표준에 합산되어 세금이 다시 부과됩니다.

4. 절세 전략 및 유의점

• ✔️ 연말정산 또는 종합소득세 신고 시, 한도(2,500만원) 초과 여부를 반드시 확인
• ✔️ 공제효과가 높은 항목(노란우산공제·주택자금)을 우선 반영
• ✔️ 신용카드 공제액이 많은 경우 다른 공제항목 조정 필요
• ✔️ 홈택스 종합소득세 신고서 작성 시 자동 계산 기능 확인

5. 정리 요약 🧾

항목	내용
종합한도	2,500만원
대상 공제	주택자금, 노란우산, 신용카드, 청약저축 등
초과금액 처리	과세표준에 합산 (세금 증가)
유의점	공제율별 적용 제외 항목 존재

💡 공제도 ‘과하면 독’이 될 수 있습니다. 소득공제 합계가 2,500만원을 넘지 않도록 미리 계산해보세요.