연말정산 근로소득 공제 원천징수 완벽 정리

근로소득세는 매월 급여 지급 시 간이세액표를 기준으로 원천징수됩니다. 이 글에서는 2025년~2026년 기준 근로자의 세금 납부 흐름과 연말정산 환급·추가납부 절차를 알기 쉽게 정리했습니다.

1. 매월 납부되는 근로소득세

근로소득세는 국세청이 제공하는 「근로소득 간이세액표」에 따라 계산됩니다. 급여 수준과 부양가족 수(특히 자녀 수)에 따라 원천징수세액이 달라집니다.

구분	월 급여액	자녀 수	원천징수세액
기본 예시	350만원	본인 + 배우자 + 자녀 2명	49,340원
자녀 1명	350만원	1명	12,500원
자녀 2명	350만원	2명	29,160원
자녀 3명	350만원	3명 이상	29,160원 + 초과 1명당 25,000원

👉 예시 근로자의 경우, 월 세액 49,340원을 기준으로 연간 약 242,160원을 원천징수하게 됩니다.

2. 간이세액표의 기준

근로소득 간이세액표는 매월 회사(원천징수의무자)가 근로자의 급여수준과 부양가족 수를 기준으로 산정한 세액표입니다.

☞ 홈택스 → 세금신고 → 원천세 신고 → 「근로소득 간이세액표」 메뉴에서 열람 가능

3. 월별 원천징수 세율 선택 (80%·100%·120%)

근로자는 매월 원천징수되는 세액을 선택할 수 있습니다.

선택 비율	설명
80%	연말정산 시 환급이 많은 경우 (적게 납부)
100%	기본 설정값 (표준세액 납부)
120%	추가 납부가 예상되는 경우 (조금 더 납부)

선택을 변경하려면 「소득세 원천징수세액 조정신청서」를 회사에 제출하면 됩니다.

4. 연말정산의 개념

연말정산은 한 해 동안 납부한 근로소득세를 실제 세법상 세액과 비교하여 정산하는 절차입니다.

💡 원천징수세액 > 실제 산출세액 → 환급
원천징수세액 < 실제 산출세액 → 추가납부

5. 환급 또는 추가납부가 발생하는 이유

• ✅ 근로자가 연말정산 시 제출한 인적공제 및 소득공제 자료가 새로 반영됨
• ✅ 중도 입·퇴사로 전 근무지 급여가 합산되지 않은 경우
• ✅ 공제서류 누락 또는 추가 반영된 항목 발생

6. 중도퇴직자 및 이중근로자 연말정산

12월 말 기준 최종 근무지에서 전(종) 근무지의 근로소득을 합산해야 합니다.

• 전 근무지의 근로소득원천징수영수증 및 소득자별 근로소득원천징수부 사본 제출
• 2023년 8월 이후부터는 퇴사자 지급명세서가 홈택스에서 자동 조회 가능

📌 퇴사자는 지급명세서가 홈택스에 제출된 다음날부터 직접 조회·출력이 가능합니다.

7. 요약 정리 🧾

항목	주요 내용
납부 기준	근로소득 간이세액표
세율 선택	80%, 100%, 120%
연말정산 시기	다음 해 2월 급여 지급 시
환급 사유	인적공제 및 소득공제 반영 차이
퇴직자 연말정산	홈택스 지급명세서 제출 확인

💡 매월 세금 구조를 이해하면, 연말정산 환급액을 예측할 수 있습니다.
지금 바로 간이세액표로 내 급여의 원천세를 확인해보세요!